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隨著9月開學(xué)季的到來，許多家庭面臨子女升學(xué)、成人繼續(xù)教育等新變化。與此相關(guān)的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策也需同步調(diào)整。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局最新規(guī)定，符合條件的納稅人可享受子女教育、繼續(xù)教育等專項(xiàng)附加扣除，每年最高可減免稅額數(shù)千元。以下為具體政策解讀和操作指南。

一、子女教育扣除覆蓋學(xué)前教育至高等教育全階段

扣除標(biāo)準(zhǔn)

- 每個(gè)子女每月可定額扣除1000元（每年1.2萬(wàn)元）

- 父母可選擇由一方全額扣除或雙方各扣50%

- 適用范圍包括學(xué)前教育（3歲至小學(xué)前）、義務(wù)教育、高中階段教育（普高/中職/技校）及高等教育（專科/本科/碩士/博士）

注意事項(xiàng)

1. 升學(xué)跨教育階段（如初中升高中）無需重新填報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)延續(xù)

2. 境外留學(xué)需留存錄取通知書、留學(xué)簽證等證明材料

3. 子女年滿24周歲且未就業(yè)的，需提供在校證明方可繼續(xù)扣除

二、繼續(xù)教育扣除學(xué)歷教育與職業(yè)資格雙向覆蓋

兩類可扣除情形

1. 學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育

- 每月扣除400元（最長(zhǎng)48個(gè)月）

- 本科、研究生等在職學(xué)歷教育均可適用

2. 職業(yè)資格繼續(xù)教育

- 取得證書當(dāng)年一次性扣除3600元

- 需為《國(guó)家職業(yè)資格目錄》內(nèi)證書（如教師資格證、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等）

特別提示

- 納稅人同時(shí)接受學(xué)歷繼續(xù)教育和職業(yè)資格教育的，可疊加享受扣除

- 海外學(xué)歷教育暫不納入扣除范圍

三、大病醫(yī)療扣除家庭聯(lián)動(dòng)減輕醫(yī)療負(fù)擔(dān)

雖然不直接關(guān)聯(lián)升學(xué)，但針對(duì)家有患病子女的家庭

- 扣除限額8萬(wàn)元/年（醫(yī)保目錄內(nèi)自付部分累計(jì)超1.5萬(wàn)元部分）

- 未成年子女醫(yī)療支出可由父母任一方扣除

申報(bào)操作指南

1. 個(gè)稅APP填報(bào)步驟

- 登錄"個(gè)人所得稅APP"→"專項(xiàng)附加扣除填報(bào)"→選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目

- 上傳子女學(xué)籍信息/繼續(xù)教育證明（學(xué)校名稱、入學(xué)/畢業(yè)時(shí)間等）

2. 材料留存?zhèn)洳?/p>

- 境內(nèi)教育學(xué)籍證明、繳費(fèi)單據(jù)

- 境外教育錄取通知書、留學(xué)簽證復(fù)印件

3. 時(shí)間節(jié)點(diǎn)

- 當(dāng)年12月31日前填報(bào)可抵扣本年度個(gè)稅

- 往年遺漏可申請(qǐng)追溯3年內(nèi)扣除

常見問題解答

Q孩子9月剛上幼兒園，能否享受扣除？

A可以。學(xué)前教育階段從子女滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前均可扣除。

Q成人自考本科學(xué)歷能否扣除？

A可以。只要學(xué)歷教育由國(guó)內(nèi)合規(guī)院校頒發(fā)，自學(xué)考試、網(wǎng)絡(luò)教育等形式均可納入。

Q夫妻雙方如何分配扣除比例？

A可通過APP修改扣除比例，但一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

Q孩子大學(xué)期間休學(xué)，是否影響扣除？

A保留學(xué)籍的休學(xué)期仍可扣除，但退學(xué)或畢業(yè)后不可繼續(xù)享受。

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9月是教育支出的集中期，及時(shí)更新個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除信息，可有效減輕家庭經(jīng)濟(jì)壓力。建議納稅人定期登錄個(gè)稅APP核對(duì)信息，確保政策紅利應(yīng)享盡享。如有疑問，可撥打12366稅務(wù)服務(wù)熱線咨詢。

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