自2026年11月1日起，國家稅務總局發(fā)布的《關于優(yōu)化納稅信用評價管理有關事項的公告》將正式施行。此次納稅信用評價新規(guī)在評價指標、動態(tài)調整機制、修復路徑等方面作出多項重要調整，旨在進一步提升稅收征管效能，推動企業(yè)誠信經營。對于廣大納稅人，尤其是中小企業(yè)和涉稅高頻主體而言，及時掌握新規(guī)要點，有助于規(guī)避風險、提升信用等級，從而在融資、招投標、資質認定等方面獲得更大優(yōu)勢。

一、評價周期更靈活，動態(tài)管理成常態(tài)

以往納稅信用評價以年度為單位，每年評定一次，結果相對固定。新規(guī)則引入“動態(tài)調整”機制，允許稅務機關根據納稅人日常申報、繳稅、發(fā)票使用等行為實時更新信用狀態(tài)。這意味著企業(yè)一旦出現(xiàn)逾期申報、虛開發(fā)票等失信行為，可能在當月就面臨信用扣分，不再等到年底統(tǒng)一評定。反之，若企業(yè)及時糾正錯誤、補繳稅款，也可通過信用修復程序申請恢復部分評分。這一變化強化了監(jiān)管的時效性，也要求企業(yè)必須時刻保持稅務合規(guī)意識。

二、新增“一票否決”負面清單

新規(guī)明確列出若干直接導致納稅信用等級降至D級的情形，即“一票否決”條款。包括虛開增值稅專用發(fā)票、騙取出口退稅、偽造賬簿憑證、拒不履行納稅義務且情節(jié)嚴重等。一旦觸發(fā)此類行為，無論其他指標表現(xiàn)如何，企業(yè)信用等級將直接判定為D級，并向社會公示。D級納稅人不僅面臨發(fā)票領用受限、出口退稅審核加強，還可能被納入聯(lián)合懲戒名單，在政府采購、工程招投標、銀行貸款等方面受到限制。

三、信用修復機制更加完善

為鼓勵失信主體主動糾錯，新規(guī)優(yōu)化了信用修復流程。符合條件的企業(yè)可在失信行為發(fā)生后的一定期限內，通過糾正違法行為、補繳稅款滯納金、提交整改報告等方式申請信用修復。修復成功后，信用等級可逐步恢復，不再“一失足成千古恨”。值得注意的是，不同失信行為的修復條件和時限有所不同，例如輕微違規(guī)可在3個月內申請修復，而涉及偷逃稅款的重大違法則需滿12個月且無新增違規(guī)記錄方可提出申請。

四、關聯(lián)企業(yè)信用聯(lián)動管理

新規(guī)加強了對集團型企業(yè)、關聯(lián)企業(yè)的信用管理。若母公司或實際控制人存在重大稅收違法記錄，其控股子公司在信用評價中將被重點核查，部分情況下可能受到連帶影響。此外，同一法定代表人名下多家企業(yè)若頻繁出現(xiàn)稅務異常，系統(tǒng)將自動預警，觸發(fā)稅務約談或稽查程序。這一舉措旨在遏制“換殼經營”“空殼公司”等逃避監(jiān)管的行為，推動實名辦稅責任落實。

五、激勵措施向高信用企業(yè)傾斜

為發(fā)揮納稅信用的正向引導作用，新規(guī)加大對A級、B級納稅人的激勵力度。例如，A級企業(yè)可享受綠色通道服務，優(yōu)先辦理退稅、減免稅審批；部分城市已將納稅信用與“銀稅互動”深度綁定，信用良好的企業(yè)更容易獲得銀行低息貸款；在參與政府項目投標時，高信用等級也成為重要的加分項。部分地區(qū)還試點推行“信用+容缺辦理”，允許A級企業(yè)在資料不全時先行辦結業(yè)務，后續(xù)補交材料。

企業(yè)應如何應對？

面對新規(guī)實施，企業(yè)應盡快開展內部稅務合規(guī)自查。首先，梳理近三年的申報記錄、發(fā)票使用情況和稅款繳納狀態(tài)，排查潛在風險點；其次，加強財務與稅務人員培訓，確保按時準確申報；再次，建立內部信用監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正異常行為；最后，善用電子稅務局提供的信用查詢功能，實時掌握自身信用狀況，提前防范降級風險。

納稅信用已成為企業(yè)重要的“無形資產”。隨著社會信用體系不斷完善，稅務信用的影響已遠遠超出財稅范疇，滲透到企業(yè)運營的方方面面。11月1日新規(guī)落地在即，唯有未雨綢繆、合規(guī)經營，方能在激烈的市場競爭中贏得先機。

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