有關(guān)出口退稅流程以及出口退稅怎么算的問題已經(jīng)有不少學(xué)員過來問過老師了，下面老師就有關(guān)出口退稅怎么算以及出口退稅流程這兩個問題為大家做出解答，希望老師的回答能夠幫助到大家。

一、出口退稅怎么算

第一步:不得免征和抵扣的稅額=(出口貨物離岸價格×匯率-免稅或保稅購進(jìn)原材料的價格)×(出口貨物征稅率-出口退稅率)

1.劃重點(diǎn)：

有些出口的貨物,出口并不是享受完全的零稅率,征稅率和退稅率之差是不退的,這部分差額形成不得免征和抵扣稅額,計入成本,但有些貨物或應(yīng)稅行為的征稅率和退稅率是一致的,那么計算結(jié)果就等于0,就享受真正的零稅率了。

免稅或保稅購進(jìn)原材料,這部分本來就不含進(jìn)項(xiàng)稅,所以要從計稅依據(jù)中扣除。

第二步:當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額-(全部進(jìn)項(xiàng)稅額-第一步)-上期留抵稅額

2.劃重點(diǎn)：

應(yīng)納稅額反映的是抵掉全部進(jìn)項(xiàng)稅額后的結(jié)果。

若結(jié)果小于0進(jìn)入第三步;若結(jié)果大于或等于0,則無需退稅,說明內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額太大了,抵掉全部進(jìn)項(xiàng)稅額后還需要繳稅。

第三步:免抵退稅額=(出口貨物離岸價格×匯率-免稅或保稅購進(jìn)原材料的價格)×出口貨物的退稅率

3.劃重點(diǎn)：

免抵退稅額是指退稅的最高標(biāo)準(zhǔn)。

免抵稅額指從內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額中抵掉的稅額,這部分抵掉的稅額要作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計稅依據(jù),本質(zhì)上屬于應(yīng)納稅額的一部分,只是由于抵減了出口退稅而已。

第四步:應(yīng)退稅額(第二步與第三步相比,絕對值哪個小按哪個退)

4.劃重點(diǎn)：

若第二步絕對值大于第三步,則應(yīng)退稅額=第三步免抵退稅額;當(dāng)期免抵稅額=0

期末留抵稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額×(-1)-免抵退稅額

若第二步絕對值小于第三步,則應(yīng)退稅額=第二步當(dāng)期應(yīng)納稅額×(-1)

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額;期末留抵稅額=0

二、出口退稅流程

1、自繳納稅款之日起1年內(nèi)，納稅義務(wù)人申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料；

2、海關(guān)應(yīng)當(dāng)審查材料，并自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)；

3、返還稅款。

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