企業(yè)總公司和分公司在不同省份，分公司是今年下半年剛成立的，那么今年及后面年份的總分企業(yè)所得稅如何申報繳納？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)第二條、第三條和第四條的規(guī)定，居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的分支機構(gòu)，如果該分支機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，則該分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅需要匯總納稅。同時根據(jù)第五條的規(guī)定，新設(shè)立的分支機構(gòu)在設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅。

　　因此，今年在其它省份新設(shè)立的分公司，本年度的企業(yè)所得稅全部在總公司計算繳納。以后的年份需要根據(jù)“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的辦法匯總申報企業(yè)所得稅。

　　附：分公司如何繳納增值稅？

　　根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，如果總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，則應(yīng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　因此，分公司已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記，則作為獨立的增值稅納稅人，應(yīng)單獨申報納稅；未辦理稅務(wù)登記的，經(jīng)過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可以由總機構(gòu)匯總繳納增值稅。

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