一般納稅人每月需要繳納的稅種包括增值稅、附加稅等，附加稅主要以應(yīng)交增值稅額作為計稅依據(jù)。以下主要介紹一般納稅人計提附加稅的內(nèi)容。

　　一般納稅人什么時候計提附加稅？

　　一般納稅人，月底出現(xiàn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸方余額時，做以下分錄處理：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　同時計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅

　　貸：應(yīng)交稅費——教育費附加

　　貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加

　　一般納稅人每月交什么稅？

　　一般納稅人每月要交增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅。

　　1、增值稅：應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

　　2、城建稅稅率：納稅人所在地為城市市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　3、教育費附加：教育附加費=增值稅*3%

　　4、個人所得稅：工資薪金所得超過5000元起征點的，由單位代扣代繳個稅。

　　一般納稅人應(yīng)交增值稅會計分錄

　　一般納稅人附加稅的計提依據(jù)

　　全面實施營改增后，附加稅的計稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅額。附加稅主要有城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

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