小規(guī)模納稅人是納稅人中財(cái)務(wù)制度不健全的一類(lèi)納稅人，它包括使用簡(jiǎn)易賬、無(wú)賬、較為健全但銷(xiāo)售收入達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。今天牛賬網(wǎng)就為大家整理了有關(guān)小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方面的內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

　　一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預(yù)交所得稅；一般納稅人與小規(guī)模納稅人有何不同？

　　二、增值稅方面

　　小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問(wèn)題，所以購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)增值稅一般都記入購(gòu)進(jìn)貨物的成本，主要增值稅的處理在銷(xiāo)售貨物時(shí)的處理。

　　如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷(xiāo)售收入，也須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷(xiāo)售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類(lèi)開(kāi)支。

　　三、具體財(cái)務(wù)處理

　　購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票：

　　一般納稅人處理為

　　借 庫(kù)存商品等

　　借 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸 銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人處理為

　　借 庫(kù)存商品等

　　貸 銀行存款等

　　銷(xiāo)售商品/提供勞務(wù)時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

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