增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，自全面營(yíng)改增之后，企業(yè)繳稅都會(huì)涉及到增值稅的問(wèn)題。那么免稅企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票如何做會(huì)計(jì)處理呢？今天牛賬網(wǎng)給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，來(lái)一起了解下吧。

　　免稅企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

　　1、增值稅減免會(huì)計(jì)處理

　　對(duì)于流轉(zhuǎn)稅減免和返還的會(huì)計(jì)處理，財(cái)政部曾在財(cái)會(huì)[1995]6號(hào)文件中作出過(guò)比較明確的規(guī)定。

　　2、增值稅直接減免的會(huì)計(jì)處理

　　增值稅包括返還和減免的優(yōu)惠政策，返還形式分別是即征即退、先征后退和先征稅后返還。增值稅減免優(yōu)惠體現(xiàn)為法定減免(直接減免)和政策性臨時(shí)減免。

　　根據(jù)稅法文件相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，應(yīng)當(dāng)借記"銀行存款"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

　　對(duì)于直接減免的增值稅，應(yīng)當(dāng)借記"應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補(bǔ)貼收入"科目。

　　3、增值稅減免最新賬務(wù)處理

　　首先確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi) ：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　確認(rèn)稅金減免為其他收益/營(yíng)業(yè)外收入 ：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入

　　即征即退增值稅會(huì)計(jì)處理怎么做?

　　1、 按照正常銷售，確認(rèn)收入，做以下分錄：

　　借：銀行存款或應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、繳納增值稅時(shí)：

　　(1)本月上交本月應(yīng)交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　(2)本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

　　4、收到增值稅返還：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收

　　一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理

　　增值稅專用發(fā)票介紹

　　1、增值稅專用發(fā)票包括兩種，分別是三聯(lián)版和六聯(lián)版。第一聯(lián)是記賬聯(lián);第二聯(lián)是抵扣聯(lián);第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)。第四、五、六聯(lián)為附聯(lián)，由納稅人自行確定。

　　2、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格;項(xiàng)目應(yīng)與實(shí)際交易相符，齊全;對(duì)于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)要加蓋發(fā)票專用章。

　　3、通常增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

　　4、增值稅應(yīng)稅行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝等消費(fèi)品不能開(kāi)具專用發(fā)票。

以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于免稅企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票如何做會(huì)計(jì)處理等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動(dòng)起來(lái)吧！

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