城市維護建設稅、教育費附加是為了加強城市維護建設以及扶持教育事業(yè)發(fā)展而征收的稅種，那你知道計提城建稅和教育費附加要怎么做嗎？

　　企業(yè)城建稅教育費附加稅計提

　　1、以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據(jù)征收。

　　2、城建稅的計算

　　應交城建稅=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×7%

　　城市維護建設稅按照所在地的不同，稅率分為市區(qū)的7%，縣城、鎮(zhèn)的為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%

　　3、教育費附加的計算

　　教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅稅額)×3%

　　企業(yè)城建稅和教育費附加稅的會計分錄：

　　計提時：

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費-應交城建稅

　　貸：應交稅費-應交教育費附加

　　繳納時：

　　借：應交稅費-應交城建稅

　　借：應交稅費-應交教育費附加

　　貸：銀行存款

　　城市維護建設稅計稅依據(jù)：

　　城建稅的計稅依據(jù)是以納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額為依據(jù)征收

　　(1)納稅人實際繳納的增值稅，消費稅稅額(進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅除外)

　　(2)補交的稅款

　　(3)免抵稅額

　　城市維護建設稅計稅注意事項：

　　(1)納稅人繳納的滯納金、罰款、進口繳納的增值稅、消費稅不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。納稅人違反稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　(2)如果增值稅和消費稅有補報的情況，城市維護建設稅和教育附加稅也要進行相應的補報。

　　(3)免征或者減征增值稅，消費稅的同時免征或者減征城建稅

　　(4)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　(5)海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

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