預(yù)繳稅款要不要先計提是會計工作中的常見問題，預(yù)繳稅款可以將其理解為在實際納稅時間之前就已繳納稅金，比如對于納稅人提供建筑服務(wù)所取得的預(yù)收款需要預(yù)繳增值稅。本文就針對預(yù)繳稅款要不要先計提做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　預(yù)繳稅款是否要先計提?

　　答：預(yù)繳稅款不需要先計提，直接做借方即可。

　　預(yù)繳稅款指的是預(yù)先交納稅金，也就是實際納稅時間到來之前，就已經(jīng)把稅金交了。

　　預(yù)繳增值稅是否需要計提?

　　答：預(yù)繳增值稅不用計提。發(fā)生增值稅專用發(fā)票購進貨物做進項增加，發(fā)生銷售做銷項稅。增值稅在購銷時是同時入賬的。

　　以下這些情況需要預(yù)繳增值稅：

　　1.一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅;

　　2.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時按照適用的計稅方法預(yù)繳增值稅;

　　3.納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅;

　　4.對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，個體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房這兩種情況，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅。

　　本月有預(yù)繳地稅應(yīng)該怎樣計提稅費?

　　按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，交上個月的國稅和地稅及附加稅會計分錄具體如下：

　　1、計算應(yīng)交增值稅(銷項稅額)時：

　　借：銀行存款或應(yīng)收帳款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、計算應(yīng)交消費稅時：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

　　3、計算應(yīng)交營業(yè)稅時：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

　　4、計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅時：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

　　5、計算應(yīng)交教育費附加時：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

　　6、計算應(yīng)交資源稅時：

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅

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