對于會計人員而言，經(jīng)常會處理企業(yè)所得稅的相關(guān)實務問題。比如補計提上年度企業(yè)所得稅如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細介紹。

　　補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

　　1、補計提時，賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務處理

　　年底所得稅如何計提與結(jié)轉(zhuǎn)?會計分錄怎么做?

　　1、年末計提時，會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、次年1月上繳時：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅指的是什么?

　　1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。

　　2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。

　　3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。

　　4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%。

以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于補計提上年度企業(yè)所得稅的賬務處理，怎么做會計分錄等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學習難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動起來吧！

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