根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定：“企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更?！?/p>

一、季度企業(yè)所得稅申報(bào)表與季度利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”三項(xiàng)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)性。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(2021年版)填表說(shuō)明：

1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

3.第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。

【注意】：季度企業(yè)所得稅申報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算，應(yīng)與同一屬期季度/月度利潤(rùn)表期末累計(jì)數(shù)一致?！袄麧?rùn)總額”填報(bào)是否準(zhǔn)確將直接影響稅款繳納，可能造成需要補(bǔ)繳稅款及滯納金的情形?！　　緶剀疤嵝选浚?/p>

1、為提供更便捷的申報(bào)服務(wù)，電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅季度申報(bào)設(shè)置了預(yù)填報(bào)功能，即季度申報(bào)表三項(xiàng)數(shù)據(jù)“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”由企業(yè)已報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出。

2、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)還提供了風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，在提交申報(bào)前，點(diǎn)擊風(fēng)險(xiǎn)提示，電子稅務(wù)局將結(jié)合申報(bào)數(shù)據(jù)，就申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性等內(nèi)容進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，提供風(fēng)險(xiǎn)提示，幫助納稅進(jìn)一步防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。由于數(shù)據(jù)導(dǎo)入為T(mén)+1模式，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)提前一天申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)掃描時(shí)方可掃描到財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

二、季度企業(yè)所得稅申報(bào)表與同屬期季度資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總額”的一致性。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(2021年版)填表說(shuō)明：

“資產(chǎn)總額(萬(wàn)元) 必填 納稅人填報(bào)第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額?！?/p>

【注意】：同屬期季度企業(yè)所得稅申報(bào)表與季度資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總額”期初、期末數(shù)應(yīng)當(dāng)一致，還需關(guān)注跨年度資產(chǎn)負(fù)債表中 “資產(chǎn)總額”年末、年初數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)總額填報(bào)錯(cuò)誤可能導(dǎo)致不應(yīng)享而享或應(yīng)享未享小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠的情形。

【提醒】：填報(bào)季度企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，資產(chǎn)總額單位是“萬(wàn)元”，不是“元”。

三、季度企業(yè)所得稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)”與代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金申報(bào)人數(shù)、企業(yè)參保人數(shù)的相關(guān)性。

2022年3月財(cái)政部 稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》對(duì)從業(yè)人數(shù)做如下解釋?zhuān)骸皬臉I(yè)人數(shù)”，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

(一)工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

【注意】：企業(yè)所得稅申報(bào)表中“從業(yè)人數(shù)”與企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅工資薪金數(shù)據(jù)應(yīng)存在合理關(guān)聯(lián)，排除勞務(wù)派遣因素，如差異較大則可能存在誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。