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總公司的操作為，

第一步：總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計算，填報在種公司《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》相應(yīng)欄次。

第二步：根據(jù)稅法要求，分公司的分?jǐn)偙壤凑丈夏甓雀鞣止镜臓I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算。

第三步：總公司在預(yù)繳申報時，除需要報送《預(yù)繳申報表主表》和《分配表》外，還要報送：總公司本季度財務(wù)報表和分公司財務(wù)報表。

第四步：總公司預(yù)繳申報后，要取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》，將復(fù)印件分別交分公司。

分公司的操作為，

1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報《預(yù)繳申報表主表》，向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報，注意：分公司只需要填寫，稅法上如何處理第30行、第32行、第33行三行。

2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報表主表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

1、納稅人填報年度申報表及其系列附表;

2、系統(tǒng)審核各張表格的表內(nèi)關(guān)系;

3、系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系;

4、系統(tǒng)通過審核生成申報表，提交即完成年度申報。

民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十五條

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

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