初學觸會計的小白對于“個體工商戶的經(jīng)營所得年度匯算清繳一定要處理”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“個體工商戶的經(jīng)營所得年度匯算清繳一定要處理”涉及稅法處理已在下文中一一作了解答，相信本文通過閱讀本文應(yīng)該會有所了解，希望對大家有所幫助!

個體工商戶經(jīng)營所得年度匯算清繳

個體工商戶陳某，2021年取得營業(yè)收入196萬，營業(yè)成本112萬，稅金及附加8萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬);

銷售費用12.5萬(其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬，其他費用7.5萬);

管理費用22萬(其中業(yè)主陳某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費1.2萬，業(yè)務(wù)招待費3萬，其他管理費用0.2萬);

財務(wù)費用0.3萬;其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。陳某除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。

2021年，陳某費用減除標準6萬元;專項扣除1.248萬(養(yǎng)老0.96萬，醫(yī)療0.288萬，)專項附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬)。

解析：

經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。

職工福利費調(diào)整：

扣除限額=12.8×14%=1.792，實際發(fā)生額1.2萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整：

扣除限額=196×15%=29.4，實際發(fā)生額5萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費調(diào)整：

3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調(diào)增=3-0.98=2.02萬。

不允許扣除的項目：

(1)業(yè)主工資4.8萬;

(2)行政性罰款支出0.5萬;

(3)個人所得稅3萬。

應(yīng)納稅所得額

=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬;

應(yīng)納稅額

=40.172×30%-4.05=8.0016萬;

應(yīng)補繳稅額

=8.0016-3=5.0016萬。

2022年個人所得稅年度匯算申報操作手冊195694500>

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