不是會(huì)計(jì)專業(yè)的小白對(duì)于“公司一定要做年度的匯算清繳”可能有些理不出頭緒，今天我就給大家整理了“公司一定要做年度的匯算清繳”一些詳細(xì)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來(lái)看一看吧！

企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟

第一、填寫納稅申報(bào)表并報(bào)送其他相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。納稅人還需要提供以下資料：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等;

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證;

3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

第二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核納稅人所報(bào)送材料

1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號(hào))有變更，納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更依據(jù);如果變更內(nèi)容涉及其他部門，納稅人需要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

第三、主動(dòng)糾正申報(bào)時(shí)的錯(cuò)誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報(bào)，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：納稅人辦理納稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

第四、結(jié)清應(yīng)繳稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，納稅人應(yīng)該在4月30日之前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

第五、辦理稅款延期繳納申請(qǐng)

A、發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)(包括水災(zāi)、火災(zāi)、地震等)，或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。

B、因貨款拖欠或者國(guó)家政策影響，導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費(fèi)后，不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請(qǐng)。

詳細(xì)的分錄都在上文說(shuō)明了“公司一定要做年度的匯算清繳”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“公司一定要做年度的匯算清繳”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，由于文章篇幅有限，小編就講到這里了，如果有什么不清楚的地方或者不同的想法可以與上方在線答疑老師溝通交流，如果想學(xué)習(xí)更多的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)可以掃描下方二維碼添加老師微信，老師會(huì)根據(jù)你的需要為你提供適合你的課程，有考證和出納實(shí)操等課程，還可免費(fèi)領(lǐng)取海量會(huì)計(jì)資料和免費(fèi)試聽(tīng)課程哦!

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