初學(xué)會計(jì)的同學(xué)對于“匯算清繳后要一定要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“匯算清繳后要一定要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表”一些稅法處理方法，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會計(jì)知識，一起來看一看吧！

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企業(yè)所得稅年度匯算清繳時調(diào)整的不是財(cái)務(wù)報(bào)表(利潤表),調(diào)整的是財(cái)務(wù)報(bào)表--利潤表中的利潤總額,用會計(jì)專業(yè)的話講:是將'會計(jì)利潤'調(diào)整為'應(yīng)納稅所得額'。

由于現(xiàn)代會計(jì)核算的方法都用權(quán)責(zé)發(fā)生制的方法,而稅收為了進(jìn)行稅源控制,均使用收付實(shí)現(xiàn)制的方法確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)繳的稅款。另外,企業(yè)的會計(jì)政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此,按會計(jì)政策和核算方法計(jì)算的結(jié)果--會計(jì)利潤,需要進(jìn)過一系列調(diào)整才能符合稅收征收的依據(jù)--應(yīng)納稅所得額。

1、如果打算調(diào)高流動資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負(fù)債方不要調(diào)整,可以調(diào)高資本公積的數(shù)據(jù)。

2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當(dāng)然你的庫存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費(fèi)用,增加一點(diǎn)其他業(yè)務(wù)收入;

3、還有現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量凈額是負(fù)的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。也就是把貨幣資金項(xiàng)目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù)。

4、未分配利潤的計(jì)算是:期初未分配利潤+本期累計(jì)凈利潤=期末未分配利潤

資產(chǎn)科目調(diào)整,是根據(jù)調(diào)整的損益內(nèi)容來定,如果你減少的是成本,那么就需要增加存貨;

190154373>年度匯算清繳什么情況年度財(cái)務(wù)報(bào)表需要調(diào)整

1、由于時間性差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整的情況

例如:企業(yè)為加速固定資產(chǎn)的更新改造采用加速折舊政策,而稅法需要調(diào)整為直線折舊法。調(diào)整時就需要將因會計(jì)政策比稅法多計(jì)入成本的折舊調(diào)減出成本,實(shí)際操作時改為調(diào)增利潤總額。

2、由于政策性差異需要進(jìn)行納稅調(diào)整的情況

例如:會計(jì)為實(shí)行穩(wěn)健性原則(也稱:謹(jǐn)慎性原則)對八項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。有應(yīng)收及預(yù)付款的壞賬準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備等。這些減值準(zhǔn)備的計(jì)提對誰發(fā)來說是增加了稅前允許扣除的成本。因此,實(shí)際操作時也要調(diào)增利潤總額。

3、由于稅法規(guī)定某些費(fèi)用有稅前扣除上限,超過上限進(jìn)入成本的費(fèi)用也應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整

例如:稅法規(guī)定企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按發(fā)生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除,超出部分也要調(diào)增利潤總額。

4、非正常的損失在計(jì)算會計(jì)利潤時必須扣除,但稅法規(guī)定不得在稅前扣除

例如:行政處罰支付的罰款,滯納金等營業(yè)外支出,也必須調(diào)增利潤總額。

5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出,自然不得在稅前扣除。

例如:查賬發(fā)現(xiàn)有一張計(jì)入管理費(fèi)用的假發(fā)票,發(fā)票金額必須調(diào)增利潤總額

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“匯算清繳后要一定要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“匯算清繳后要一定要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表”通過閱讀本文對大家有所幫助!如若各位小伙伴還有什么其他疑問，或想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢牛賬網(wǎng)的在線客服，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計(jì)這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

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