初學(xué)會計(jì)的同學(xué)對于“匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上年度有錯誤如何處理”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上年度有錯誤如何處理”一些稅法處理方法，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會計(jì)知識，一起來看一看吧！

涉及損益類科目的,通過以前年度損益調(diào)整科目核算。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第29號---資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定,企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處。

例如,在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過程中補(bǔ)繳和退回的所得稅都屬于報告年度的所得稅費(fèi)用,由于該所得稅費(fèi)用在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表或以前就已存在,在日后得到證實(shí),對資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)狀況有重大影響。因此它屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)借記或貸記以前年度損益調(diào)整,貸記或借記應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅,并將以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)入利潤分配---未分配利潤。對于不影響上年損益的錯賬,可直接調(diào)整。對于上一度錯賬且不影響上一年度損益,但與本年度核算和納稅有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度的錯漏金額影響本年度納稅情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)的賬項(xiàng)。

匯算清繳過程中做錯賬了該怎么辦

1、對涉及損益類科目的，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定：企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。應(yīng)借記或貸記“以前年度損益調(diào)整”科目核算，貸記或借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”，并將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

1、對于不影響上年損益的錯賬，則可以直接調(diào)整。

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上年度有錯誤如何處理”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“匯算清繳期間發(fā)現(xiàn)上年度有錯誤如何處理”通過閱讀本文對大家有所幫助!如若各位小伙伴還有什么其他疑問，或想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢牛賬網(wǎng)的在線客服，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

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