很多朋友對(duì)于“匯算清繳中的費(fèi)用調(diào)增填在哪里，如何填列”可能有些分不清楚，今天我就給大家整理了“匯算清繳中的費(fèi)用調(diào)增填在哪里，如何填列”一些稅法上詳細(xì)的處理方法，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來看一看吧！

所得稅匯算表中調(diào)增的費(fèi)用填在哪里

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表,扣除類,其他.

所得稅匯算清繳管理費(fèi)用明細(xì)科目有些費(fèi)用沒有發(fā)票,具體在所得稅匯算清繳那個(gè)表的行填寫調(diào)整金額?

需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分別填寫:

1、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招費(fèi)支出,在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法(以下簡稱會(huì)計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額.

2、管理費(fèi)用-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,在A105060表中填寫.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》填報(bào)說明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定,本表填報(bào)納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額.

相關(guān)法規(guī):

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)計(jì)算扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條規(guī)定:對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“匯算清繳中的費(fèi)用調(diào)增填在哪里，如何填列”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“匯算清繳中的費(fèi)用調(diào)增填在哪里，如何填列”通過閱讀本文對(duì)大家有所幫助!如若各位小伙伴還有不明白的地方，或想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家咨詢牛賬網(wǎng)的在線客服，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。