很多朋友對于“匯算清繳中固定資產(chǎn)要一定要填寫”可能有些分不清楚，今天我就給大家整理了“匯算清繳中固定資產(chǎn)要一定要填寫”一些稅法上詳細(xì)的處理方法，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會計知識，一起來看一看吧！

本表按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個小項共計17行;主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程.在具體填報該附表時,納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進(jìn)行適當(dāng)分類。

本表第10列第17行為正數(shù)時,填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細(xì)表》第3列第8行,為負(fù)數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行。

固定資產(chǎn):

第1列第1行:固定資產(chǎn)小計

1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產(chǎn)平均原值

2、數(shù)據(jù)來源:來源于本表計算所得,本行=2行+3行+4行

第1列第2行:房屋建筑物

1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值。

2、數(shù)據(jù)來源:來源于會計核算中計提折舊的(房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額)/12。

3、注意事項:開業(yè)不足一年,或年度中間歇業(yè)的,以實際經(jīng)營期計算。

第1列第3行、第4行填報要求同第2行

第2列=第3+4+5+6列

第3列第1行:固定資產(chǎn)小計

1、填報納稅人本期計提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費(fèi)用的金額。

2、數(shù)據(jù)來源:來源于本表計算所得,本行=2行+3行+4行

第3列第2行:房屋建筑物

1、填報納稅人本期計提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費(fèi)用的金額。

2、數(shù)據(jù)來源:來源于會計核算中,本期記入制造費(fèi)用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額。

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“匯算清繳中固定資產(chǎn)要一定要填寫”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“匯算清繳中固定資產(chǎn)要一定要填寫”通過閱讀本文對大家有所幫助!如若各位小伙伴還有不明白的地方，或想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財務(wù)知識，歡迎大家咨詢牛賬網(wǎng)的在線客服，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

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