很多朋友對于“匯算清繳中專項(xiàng)申報(bào)一定要做”可能有些分不清楚，今天我就給大家整理了“匯算清繳中專項(xiàng)申報(bào)一定要做”一些稅法上詳細(xì)的處理方法，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來看一看吧！

一、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

二、關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)問題

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告：

商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等多種非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失。根據(jù)25號公告有關(guān)規(guī)定，存貨非正常損失應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

存貨單筆(單項(xiàng))損失超過500萬元以上的，由于金額較大，

因此，無論何種因素形成的，均應(yīng)當(dāng)以專項(xiàng)申報(bào)方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(2012年第15號)

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“匯算清繳中專項(xiàng)申報(bào)一定要做”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“匯算清繳中專項(xiàng)申報(bào)一定要做”通過閱讀本文對大家有所幫助!如若各位小伙伴還有不明白的地方，或想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家咨詢牛賬網(wǎng)的在線客服，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

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