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在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，職工教育經(jīng)費在期間費用明細表的職工薪酬相應欄次填寫相應金額，同時在職工薪酬納稅調(diào)整明細表的職工教育經(jīng)費支出欄次填寫賬載金額，稅收金額，納稅調(diào)整金額欄次填寫相關數(shù)據(jù)。

企業(yè)所得稅匯算清繳職工教育經(jīng)費準予扣除比例為多少

工資薪金總額的2.5%以內(nèi)據(jù)實列支，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》：

第四十二條　除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

第四十三條　企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

第四十五條　企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

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