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年末匯算清繳的時(shí)候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問(wèn)題.匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷(xiāo)或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng),即時(shí)間性差異.則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除.

2、調(diào)表不調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng),即永久性差異,則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無(wú)須調(diào)賬.

管理費(fèi)按貸款總額的一定百分比計(jì)算,一次或分次付清.

調(diào)整管理費(fèi)用后出現(xiàn)的情況:

1.管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目重新分類(lèi),其他項(xiàng)目調(diào)減;

2.資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費(fèi)用后,計(jì)入管理費(fèi)用;

3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫(kù),調(diào)增管理費(fèi)用;

4.發(fā)生壞賬或者盤(pán)虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費(fèi)用,相應(yīng)減少對(duì)應(yīng)科目,如情況1,減少管理費(fèi)用;如情況2,減少在建工程/無(wú)形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨

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