想學(xué)習(xí)會計的小伙伴們“企業(yè)匯算清繳補繳的稅款如何入賬”會有些困惑，今天我就給大家整理了“企業(yè)匯算清繳補繳的稅款如何入賬”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以了解會計知識，一起來加油學(xué)習(xí)吧！

匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下:

匯繳后應(yīng)補繳所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后,補繳或多繳所得稅賬務(wù)處理的步驟

調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅費、盈余公積、未分配利潤項目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表年初未分配利潤項目的金額.

四、疑問:沒有了以前年度損益調(diào)整科目

《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

也就是說以前年度損益調(diào)整在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額

以上就是會計分錄的詳細內(nèi)容“企業(yè)匯算清繳補繳的稅款如何入賬”對這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“企業(yè)匯算清繳補繳的稅款如何入賬”文章給大家講解了完整的會計分錄填寫步驟，大家要是對這部分內(nèi)容還有不太懂的話，，領(lǐng)取會計做賬知識資料包，然后和牛賬網(wǎng)小編一起學(xué)習(xí)吧

書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學(xué)習(xí)的道路上順順當當，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費領(lǐng)的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

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