想自學(xué)會(huì)計(jì)的小白們“企業(yè)匯算清繳需要做納稅調(diào)整嗎，稅法上如何處理”會(huì)有些困惑，今天我就給大家整理了“企業(yè)匯算清繳需要做納稅調(diào)整嗎，稅法上如何處理”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的分錄可以了解會(huì)計(jì)知識(shí)，一起學(xué)習(xí)吧！

主要是看下A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》上面涉及的調(diào)整項(xiàng)目和成本費(fèi)用是否取得相應(yīng)發(fā)票。

以業(yè)務(wù)招待費(fèi)為例，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出調(diào)整項(xiàng)目的填報(bào)：收入的千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%，孰低為標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)調(diào)增欄，增加利潤(rùn)或是說(shuō)減少費(fèi)用。

稅收政策要點(diǎn)：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]79號(hào))第八條規(guī)定，對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]202號(hào))第一條規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所取得的收入(銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的收入)，應(yīng)確認(rèn)為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第五條規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除?；I辦費(fèi)在A105080“開(kāi)辦費(fèi)”項(xiàng)目進(jìn)行填報(bào)及納稅調(diào)整。

以上就是會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容“企業(yè)匯算清繳需要做納稅調(diào)整嗎，稅法上如何處理”對(duì)這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“企業(yè)匯算清繳需要做納稅調(diào)整嗎，稅法上如何處理”相信大家應(yīng)該有了一定的了解，如果還有什么疑問(wèn)的地方，領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬知識(shí)資料包，然后和牛賬網(wǎng)小編一起學(xué)習(xí)吧

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

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