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企業(yè)所得稅季度申報利潤總額如何填寫，稅法上如何處理

企業(yè)所得稅季度申報利潤總額就是季度末月利潤表的利潤總額本年累計金額。

營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入，不包括營業(yè)外收入。

營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本，不包括營業(yè)外支出，期間費用。

利潤總額=營業(yè)收入—營業(yè)成本—稅金及附加—期間費用—營業(yè)外支出+營業(yè)外收入。

企業(yè)所得稅季度申報表a類怎么填利潤總額

1、企業(yè)所得稅季報的本期數(shù)是指:本季度3個月的金額;累計數(shù)是損益表的累計金額,如果現(xiàn)在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計數(shù)也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數(shù)申報所得稅的.比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數(shù)利潤總額是負數(shù)(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明規(guī)定:第2行營業(yè)收入:填報會計制度核算的營業(yè)收入;第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計核算的營業(yè)成本,不包括費用、稅金及附加在內(nèi);第4行實際利潤額:填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報本期金額列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報累計金額列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當期應補(退)所得稅額為累計金額列第9行應補(退)所得稅額的數(shù)據(jù).本期金額列的第8行實際已預繳的所得稅額和第9行應補(退)所得稅額不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅。

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