想自學(xué)會(huì)計(jì)的小白們“去年年末沒(méi)有計(jì)提企業(yè)所得稅今年要如何做”會(huì)有些困惑，今天我就給大家整理了“去年年末沒(méi)有計(jì)提企業(yè)所得稅今年要如何做”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以了解會(huì)計(jì)知識(shí)，一起學(xué)習(xí)吧！

去年年末未計(jì)提企業(yè)所得稅今年怎么處理

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)該是:

1、賬面上計(jì)提金額大于實(shí)際繳納金額

也就是說(shuō)企業(yè)所得稅匯算清繳后,應(yīng)交企業(yè)所得稅余額大于0。之所以出現(xiàn)這種情況,可能是企業(yè)沒(méi)有考慮到稅收優(yōu)惠政策等,比如固定資產(chǎn)一次性扣除

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費(fèi)用

2、賬面上計(jì)提金額小于實(shí)際繳納金額

即上年底結(jié)賬的時(shí)候可以計(jì)提的企業(yè)所得稅少了。出現(xiàn)這種情況的原因,可能計(jì)提時(shí)僅僅根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)提的,沒(méi)有考慮到視同銷售等稅會(huì)差異的納稅調(diào)整。

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

中小企業(yè)常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄處理PDF電子版186134280人企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理

1、對(duì)永久性差異的賬務(wù)調(diào)整

(1)當(dāng)應(yīng)納稅所得調(diào)增額大于調(diào)減額時(shí),按兩者之差做如下處理

第一步:補(bǔ)提應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅

第二步:追溯調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

(2)當(dāng)應(yīng)納稅所得調(diào)增額小于調(diào)減額時(shí),按兩者之差做如下處理

第一步:沖減多計(jì)提的應(yīng)交企業(yè)所得稅'

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

第二步:追溯調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

盈余公積

2、對(duì)暫時(shí)性差異的賬務(wù)調(diào)整

(1)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的賬務(wù)調(diào)整(補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和沖減應(yīng)交企業(yè)所得稅)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

(2)可抵扣暫時(shí)性差異的賬務(wù)調(diào)整(補(bǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和補(bǔ)計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅)

因此,對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異的賬務(wù)調(diào)整需要分兩種情況

第一種情況:以后年度可得到抵扣的差異部分

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

第二種情況:以后年度有可能得不到抵扣的差異部分

第一步:補(bǔ)提應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

第二步:追溯調(diào)整

借:盈余公積

利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

以上就是會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容“去年年末沒(méi)有計(jì)提企業(yè)所得稅今年要如何做”對(duì)這部分內(nèi)容有困惑的小伙伴“去年年末沒(méi)有計(jì)提企業(yè)所得稅今年要如何做”相信大家應(yīng)該有了一定的了解，如果想了解更多的知識(shí)，請(qǐng)咨詢牛賬網(wǎng)客服老師，或者點(diǎn)擊上方卡片，都可以免費(fèi)進(jìn)行學(xué)習(xí)喲，快快行動(dòng)吧

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

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