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如何理解未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)

起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的開始征稅的起點(diǎn),沒有達(dá)到起征點(diǎn)的免征,達(dá)到起征點(diǎn)的全額征收.這個(gè)增值稅起征點(diǎn)的范圍不含企業(yè),僅限于個(gè)人和個(gè)體工商戶.

增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表中,第10欄小微企業(yè)免稅銷售額和第11欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額有什么區(qū)別

適用免稅政策的小規(guī)模納稅人,若月銷售額不超過15萬元(季度銷售額不超過45萬元),則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的免稅銷售額相關(guān)欄次,具體為:

(1)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫第11欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額;

(2)符合小微企業(yè)條件的增值稅小規(guī)模納稅人填寫第10欄小微企業(yè)免稅銷售額;

(3)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù).

增值稅納稅申報(bào)表未達(dá)起征點(diǎn)銷售額怎么填

如果表式對(duì)的,那么上面的第3行應(yīng)該不填,填在11行里.按稅務(wù)填寫說明:個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫第11欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額.本期未達(dá)起征點(diǎn),應(yīng)該不用交稅(已開專票的預(yù)交稅除外).

按照規(guī)定,小規(guī)模納稅人按季納稅的,季銷售額不超過45萬元免征增值稅.所以你第一欄中的數(shù)字應(yīng)該與第二欄數(shù)字完全一致,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該交稅;稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有代開的銷售額,不應(yīng)合并在第一欄,而應(yīng)該只填寫在第十一欄,作為未達(dá)起征點(diǎn)的銷售額.應(yīng)該是第一欄數(shù)字減去第十一欄的數(shù)字(應(yīng)該與第二欄一樣),就對(duì)了.

未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人,要填主申報(bào)表的第9、10行以及17、18行,附列資料表不填,減免稅表有則填沒有就不填.

小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表,

即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄中其他免稅銷售額/本期數(shù)無數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫該表.有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表.

按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元.增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

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