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小規(guī)模需要企業(yè)匯算清繳怎么做

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定，實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。根據(jù)此規(guī)定，那種認(rèn)為采取核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要進(jìn)行匯算清繳的觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條，企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4

個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。《辦法》第六條規(guī)定，納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

根據(jù)《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》第十三條，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，納稅人年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

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