想自學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)的姐妹們“應(yīng)付工資貸方有余額匯算清繳該如何處理”會(huì)有些疑問，今天我就給大家梳理了“應(yīng)付工資貸方有余額匯算清繳該如何處理”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望通過以下的的內(nèi)容可以了解會(huì)計(jì)知識(shí)，一起學(xué)習(xí)吧！

例：某企業(yè)年末計(jì)提年終獎(jiǎng)100萬元，次年2月份發(fā)放完畢，那么在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，這100萬元的年終獎(jiǎng)可以據(jù)實(shí)扣除，不需要做納稅調(diào)增處理。

(2)在次年5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳之前尚未支付的部分，需要進(jìn)行納稅調(diào)增處理，不得在當(dāng)年稅前扣除，需要做納稅調(diào)增處理;

例：某公司年末預(yù)提年終獎(jiǎng)金500萬元，在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，實(shí)際支付了360萬元。那么，根據(jù)文件規(guī)定，已經(jīng)支付的360萬元可以據(jù)實(shí)稅前扣除，不需要做納稅調(diào)增處理;對(duì)于尚未支付的140萬元，則需要進(jìn)行納稅調(diào)整，增加應(yīng)納稅所得稅140萬元。(3)在次年5月31日企業(yè)所得稅匯算清繳之前已經(jīng)支付完畢但不符合34號(hào)文件及實(shí)施條例34、35條規(guī)定的部分，必須做納稅調(diào)增處理，不得在稅前扣除。

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