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暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎

如果跨年度,在所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,需要在匯算清繳前按實(shí)際發(fā)票數(shù)調(diào)整,如果在所得稅匯算清繳后取得發(fā)票的,需要將暫估成本全部調(diào)整應(yīng)納稅所得額

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.企業(yè)購入商品的相關(guān)憑證,只要在年度匯算清繳結(jié)束前收到,即可計(jì)入當(dāng)年度成本,在企業(yè)所得稅前扣除.

對于納稅人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的成本費(fèi)用項(xiàng)目,由于各種原因,企業(yè)當(dāng)年沒有取得發(fā)票,而在次年企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,企業(yè)該項(xiàng)成本費(fèi)用可以在其發(fā)生年度稅前扣除.匯算清繳時(shí)成本暫估如何處理

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“暫估成本匯算清繳要調(diào)出嗎，稅法上如何處理”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“暫估成本匯算清繳要調(diào)出嗎，稅法上如何處理”會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容分享就到這里啦，這個(gè)分錄處理起來相對比較簡單，聰明如你，肯定已經(jīng)掌握了要點(diǎn)，希望能給您帶來一些幫助!如果您有任何會(huì)計(jì)方面的問題，都可以咨詢我們的在線答疑老師哦，關(guān)注牛賬網(wǎng)微信公眾號還可以免費(fèi)領(lǐng)取資料!還在等什么?快來吧!

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