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暫估入庫沒發(fā)票沖匯算清繳要怎么處理?

納稅人發(fā)生的成本支出已經(jīng)暫估入賬,在匯算清繳期內(nèi)未取得扣除;

在匯算清繳期滿后取得合法憑證,準予納稅人在發(fā)票開具年度調(diào)減其應(yīng)納稅所得額.

一般不用沖回,否則成本與收入不符合匹配性原則了.

注意:稅務(wù)在處理暫估入賬的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整;

否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬暫估入庫后也未取得發(fā)票要如何處理

等收到發(fā)票時,紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進行調(diào)整).

至匯算清繳時,尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;

待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

暫估入庫時:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

拿到發(fā)票時,首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料:

借:原材料(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目

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