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職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表稅收金額怎么計(jì)算呢

《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等支出)情況,以及由于會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致,需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額情況.

特別強(qiáng)調(diào):只要發(fā)生相關(guān)職工薪酬支出,不論是否納稅調(diào)整,均需填報(bào)本表.

第1行一、工資薪金支出:填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

(1)第1列賬載金額:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額.

(2)第2列實(shí)際發(fā)生額:分析填報(bào)納稅人應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金).

(3)第5列稅收金額:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報(bào).

(4)第6列納稅調(diào)整金額:填報(bào)第1-5列金額.

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