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專(zhuān)票跨年影不影響匯算清繳

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

根據(jù)以上34號(hào)文，對(duì)于此類(lèi)跨年發(fā)票會(huì)計(jì)人應(yīng)在上一年度結(jié)束前做好準(zhǔn)備，在已知2021年會(huì)收到2020年度費(fèi)用發(fā)票的情況下，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知各個(gè)部門(mén)盡量在年度結(jié)束前找財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)!

！。;次年匯算清繳之前沒(méi)取得發(fā)票呢

這種情況，需要先做納稅調(diào)增處理，也就是說(shuō)企業(yè)所得稅暫不認(rèn)可這筆費(fèi)用在稅前支出，需要先把這筆費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額交稅。

當(dāng)然這并不代表這筆費(fèi)用永遠(yuǎn)不能扣除了，如果之后取得發(fā)票，還是可以追補(bǔ)扣除的。所謂追補(bǔ)扣除，也就是到費(fèi)用所屬期去調(diào)整納稅申報(bào)表把這筆費(fèi)用扣在當(dāng)期，當(dāng)然，追補(bǔ)扣除是有五年期限的。

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