會計(jì)的同學(xué)，想學(xué)習(xí)更多的內(nèi)容，對于“開票時選錯稅率稅法上怎么處理辦?”可能有些疑惑，今天我就給大家整理了“開票時選錯稅率稅法上怎么處理辦?”稅法處理已在下文中一一作了解答，相信本文通過閱讀本文應(yīng)該會有所了解，希望對大家有所幫助!

情況一：發(fā)票在本月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，可直接作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢的發(fā)票可以在稅控系統(tǒng)中標(biāo)記為“作廢”，在紙質(zhì)發(fā)票也要標(biāo)明“作廢”。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯(lián)次。

增值稅專用發(fā)票要作廢需同時滿足以下三個條件

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

情況二：發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應(yīng)沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票，納稅人報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進(jìn)行申報(bào);次月開具紅字發(fā)票，再開具藍(lán)字發(fā)票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應(yīng)納稅額。

例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發(fā)票開具錯誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報(bào)。本月開具紅字發(fā)票沖減，再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺辦理異常申報(bào)。

發(fā)票開具錯誤沒有按照規(guī)定處理，稅局可能會對企業(yè)進(jìn)行處理。如果當(dāng)月沒有及時報(bào)廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月正常申報(bào)，下月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額，避免導(dǎo)致漏報(bào)，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。

發(fā)票開具錯誤應(yīng)當(dāng)及時采取措施，避免導(dǎo)致不必要的損失。

開具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票開錯了，原因是我們自己開錯的，及時發(fā)現(xiàn)了錯誤。屬于當(dāng)月開錯的專用發(fā)票，當(dāng)月在系統(tǒng)里面直接作廢就可以了。

如果我們自己開錯的專用發(fā)票，跨月了才發(fā)現(xiàn)錯誤，那么，跨月的話就要按照稅務(wù)局的要求，提出申請，開具紅字發(fā)票。

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“開票時選錯稅率稅法上怎么處理辦?”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“開票時選錯稅率稅法上怎么處理辦?”內(nèi)容到這里就結(jié)束了，還有不懂得，可以點(diǎn)擊上方答疑老師，如果各位學(xué)員們還想繼續(xù)學(xué)習(xí)更多的會計(jì)問題的話，不妨直接咨詢我們的在線客服電話，在線聯(lián)系我們的答疑老師，我們將馬上為你們解答!

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