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        小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票要稅法上怎么處理作廢

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):10829 時(shí)間:2023-07-12

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        如果發(fā)票要作廢,必須在當(dāng)月作廢,跨月是不能作廢的,普通發(fā)票沖紅后,可以重新再開(kāi)具新的發(fā)票。

        公司屬于小規(guī)模納稅人時(shí),發(fā)生銷(xiāo)售行為,并開(kāi)具普通發(fā)票,而在認(rèn)定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷(xiāo)售額開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致。根據(jù)《上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2003〕627號(hào))的規(guī)定,就納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回需要開(kāi)具紅字普通發(fā)票的稅收管理問(wèn)題明確如下:

        (一)購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的,銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

        (二)購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷(xiāo)貨方是否已作帳處理,銷(xiāo)貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明,填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。

        (三)購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明,必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

        (四)除上述第一點(diǎn)情形外,銷(xiāo)貨方須以購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。因此,納稅人開(kāi)票有誤的,應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定開(kāi)具紅字普通發(fā)票。

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