小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票要稅法上怎么處理作廢
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):10829 時(shí)間:2023-07-12
想自學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)的素人們“小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票要稅法上怎么處理作廢”會(huì)有些疑問(wèn),今天我就給大家梳理了“小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票要稅法上怎么處理作廢”相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望通過(guò)以下的的分錄可以了解會(huì)計(jì)知識(shí),一起學(xué)習(xí)吧!
如果發(fā)票要作廢,必須在當(dāng)月作廢,跨月是不能作廢的,普通發(fā)票沖紅后,可以重新再開(kāi)具新的發(fā)票。公司屬于小規(guī)模納稅人時(shí),發(fā)生銷(xiāo)售行為,并開(kāi)具普通發(fā)票,而在認(rèn)定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的,應(yīng)按照原藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷(xiāo)售額開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致。根據(jù)《上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函〔2003〕627號(hào))的規(guī)定,就納稅人發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回需要開(kāi)具紅字普通發(fā)票的稅收管理問(wèn)題明確如下:
(一)購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理,銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理的,銷(xiāo)貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí),必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證,其余聯(lián)次不得撕下,并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。
(二)購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的,不論銷(xiāo)貨方是否已作帳處理,銷(xiāo)貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明,填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后,方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。
(三)購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明,必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng),包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單(原已付款的),以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
(四)除上述第一點(diǎn)情形外,銷(xiāo)貨方須以購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。因此,納稅人開(kāi)票有誤的,應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定開(kāi)具紅字普通發(fā)票。
以上就是會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)內(nèi)容“小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票要稅法上怎么處理作廢”對(duì)這部分內(nèi)容還有疑惑的小伙伴“小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票要稅法上怎么處理作廢”由于文章內(nèi)容有限,所以小編就為大家整理到這里,大家如果還有關(guān)于借款合同印花稅繳納的問(wèn)題有不了解的歡迎咨詢(xún)右方在線客服,領(lǐng)取更多名師在線一對(duì)一答疑,詳細(xì)的了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)的知識(shí)內(nèi)容,獲取超實(shí)惠會(huì)計(jì)培訓(xùn)禮包。
書(shū)山有路勤為徑,學(xué)海無(wú)涯苦作舟,學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情,在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè),政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情,因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談,為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng),牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng),純干貨、純贈(zèng)送,趕緊看看吧。
資料一:真的可以做到報(bào)稅不加班,不出錯(cuò)了!
資料二:增值稅、個(gè)稅、社?!W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)
資料三:剛畢業(yè)大學(xué)生,竟然不需要老會(huì)計(jì)帶,原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)
資料四:有會(huì)計(jì)證,但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦?
更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。

贊