增值稅申報稅額和賬面因為報稅合并入賬分開形成尾數(shù)不符,相差1-2分錢的金額,可以做到管理費用調(diào)整;賬面稅金少了

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

如果賬面稅金多了做相反科目.摘要可以寫稅金尾數(shù)調(diào)整.

1、必須以系統(tǒng)認定的稅額為準,如財務(wù)賬上有差異,應(yīng)調(diào)整財務(wù)賬,確保與系統(tǒng)相符

2、申報填表時,可以把銷售額稍微調(diào)整下,比如去掉小數(shù)點后兩位.申報表里自動出來的銷項稅額就會跟你帳上的一致.稅務(wù)解釋有幾分差異這種情況也正常,不調(diào)整也行.借或貸:主營業(yè)務(wù)收入0.01貸或借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.01

3、直接沖銷多提增值稅的憑證來處理,即:貸:主營業(yè)務(wù)收入0.01(紅字)貸:應(yīng)交稅金--增值稅0.01(紅字)或:借:應(yīng)交稅金--增值稅0.01貸:主營業(yè)務(wù)收入0.01

4、本月不做調(diào)整,下月還有可能會出現(xiàn)尾數(shù),到時候調(diào)整或者直接在下月收入少計0.01元,應(yīng)交稅金-增值稅多計0.01元.

增值稅納稅申報表的增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》等三個附表。

新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類企業(yè)。三個附表則統(tǒng)一為白色。新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒有認定增稅A類企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。納稅申報表由市局統(tǒng)一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過程中如有問題，請及時報告市局征管處。

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