當(dāng)面臨“自產(chǎn)月餅送客戶的財稅處理”這個問題，很多小伙伴不知道該怎么辦？下面小編將相關(guān)的處理辦法整理出來，希望能夠幫助不清楚的小伙伴學(xué)習(xí)、參考。那么我們一起來看看小編精心整理的資料吧。自產(chǎn)月餅送客戶的財稅處理

案例：為歡度中秋佳節(jié)，牛賬網(wǎng)將自產(chǎn)的100箱月餅發(fā)贈送給客戶，這批月餅生產(chǎn)成本是18000元，市場銷售額是20000元。

借：管理費(fèi)用---業(yè)務(wù)招待費(fèi)20600

貸：庫存商品18000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2600

計提銷項稅額2600元，消耗的材料等進(jìn)項稅允許抵扣。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條第五項規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)視同銷售貨物。

視同銷售確認(rèn)收入20000元，同時確認(rèn)視同銷售成本18000元;以視同銷售收入200000元增加業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)計提基數(shù);20600元計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按規(guī)定限額扣除;公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅不允許稅前扣除。

政策依據(jù)：

A、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

B、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[2009]202號)第一條規(guī)定：企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。

C、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定，

自2019年1月1日起，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

如上，就是小編整理出關(guān)于“自產(chǎn)月餅送客戶的財稅處理”的知識點(diǎn)。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒有理解，歡迎咨詢在線答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會計資料。

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資料四：有會計證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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