當(dāng)面臨“自產(chǎn)月餅發(fā)放給職工的財(cái)稅處理”這個(gè)問題，很多小伙伴不知道該怎么辦？下面小編將相關(guān)的處理辦法整理出來，希望能夠幫助不清楚的小伙伴學(xué)習(xí)、參考。那么我們一起來看看小編精心整理的資料吧。自產(chǎn)月餅發(fā)放給職工的財(cái)稅處理

案例：為歡度中秋佳節(jié)，牛賬網(wǎng)將自產(chǎn)的100箱月餅發(fā)放給職工，這批月餅生產(chǎn)成本是18000元，市場(chǎng)銷售額是20000元。

1、會(huì)計(jì)處理：

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利22600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本18000

貸：庫(kù)存商品18000

期末計(jì)提職工薪酬時(shí)：

借：管理費(fèi)用等--福利費(fèi)22600

貸：應(yīng)付職工薪酬22600

2、增值稅：

計(jì)提銷項(xiàng)稅額2600元，消耗的材料等進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條第五項(xiàng)規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)視同銷售貨物。

3、企業(yè)所得稅：

視同銷售確認(rèn)收入20000元，同時(shí)確認(rèn)視同銷售成本20000元;22600元并入職工福利費(fèi)限額扣除;視同銷售收入20000元增加業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)計(jì)提基數(shù)。

政策依據(jù)：

A、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

B、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國(guó)稅函[2008]828號(hào))第二條規(guī)定，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利屬于資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

C、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]202號(hào))第一條規(guī)定：企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營(yíng)業(yè))收入額。

4、個(gè)人所得稅：

并入當(dāng)月工資中計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

A、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條解釋了各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：“(一)工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！蓖瑫r(shí)第十條也提到：“個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益?！?/p>

B、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收個(gè)人所得稅的批復(fù)》(國(guó)稅函[2008]723號(hào))的規(guī)定，“離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，應(yīng)在減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按‘工資、薪金所得’應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅?！币虼?，企業(yè)發(fā)放給離退休人員的月餅也需繳納個(gè)人所得稅。

如上，就是小編整理出關(guān)于“自產(chǎn)月餅發(fā)放給職工的財(cái)稅處理”的知識(shí)點(diǎn)。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒有理解，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

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資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

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