當(dāng)面臨“企業(yè)常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總”這個(gè)問(wèn)題，很多小伙伴不知道該怎么辦？下面小編將相關(guān)的處理辦法整理出來(lái)，希望能夠幫助不清楚的小伙伴學(xué)習(xí)、參考。那么我們一起來(lái)看看小編精心整理的資料吧。企業(yè)常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總

一、增值稅的26個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(一)銷項(xiàng)稅

1、銷售收入是否完整及時(shí)入賬，是否存在以下情形?

(1)現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬;

(2)僅將開(kāi)票部分對(duì)應(yīng)的收入入賬;

(3)以貨易貨、以貨抵債收入未入賬;

(4)銷售收入長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入;

(5)收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)用。

2、是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況?

將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

將資產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于投資、分配、無(wú)償捐助、贈(zèng)送。不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收。

3、是否存在開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字，發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況?

發(fā)生銷貨退回、折讓，開(kāi)具紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4、向購(gòu)貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用是否按規(guī)定納稅?

如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、裝卸費(fèi)等

5、設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其

他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理?

6、逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額?

7、增值稅混合銷售行為是否依法納稅?

8、有兼營(yíng)行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。

不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，是否按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額繳納增值稅。

9、應(yīng)征收增值稅的代購(gòu)貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅

10、免稅貨物是否依法核算?

有無(wú)擅自擴(kuò)大免稅范圍的問(wèn)題;兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確。

(二)進(jìn)項(xiàng)稅

二、企業(yè)所得稅的32個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(一)應(yīng)稅收入

1、企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入

2、是否存在利用往來(lái)賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)

3、取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額

4、是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整

5、是否存在稅收減免、政府獎(jiǎng)勵(lì)未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額

6、是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額

7、是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額

8、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額

9、持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

(二)成本項(xiàng)目

......

(三)其他事項(xiàng)

三、個(gè)人所得稅的11個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

四、房產(chǎn)稅、土地使用稅的6個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

五、印花稅的3個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

.......

如上，就是小編整理出關(guān)于“企業(yè)常見(jiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)匯總”的知識(shí)點(diǎn)。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒(méi)有理解，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

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