方法一：不認證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，因為無法抵扣，所以不認

證、不抵扣，在會計上視同取得普通發(fā)票處理：

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

貸：銀行存款

分析：這種方法的優(yōu)點是簡便，缺點是形成滯留票。

方法二：只認證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，認證但不抵扣。會計處理如下：

①取得增值稅專用發(fā)票時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額貸：銀行存款

②借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

分析：這種方法的優(yōu)點也是簡便，缺點是不符合財政部關(guān)于增值稅的會計處理要求，可能會對以后不得抵扣項目改變用途變?yōu)榭傻挚垌椖吭斐刹焕绊憽?/p>

方法三：認證、抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出

①取得增值稅專用發(fā)票時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品等

應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

貸：銀行存款("應(yīng)付賬款"等)

②經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額

③按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

解析：這種方法雖然比較麻煩，但是最穩(wěn)妥的做法。

稽查風險3，未開票收入的風險

稽查風險4，銷項與進項發(fā)票的對比

稽查風險5，四流不一致的風險

稽查風險6，虛開發(fā)票的風險

稽查風險7，增值稅發(fā)票風險

稽查風險8，長期零申報

稽查風險9，稅負率異常

......

二、如何應(yīng)對稅務(wù)稽查

如上，就是小編整理出關(guān)于“怎么應(yīng)對稅務(wù)稽查與防范涉稅風險”的知識點。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒有理解，歡迎咨詢在線答疑老師進行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會計資料。

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