增值稅涉稅風險點識別及處理方法
來源：牛賬網 作者：牛小編 閱讀人數：11299 時間：2023-07-05
增值稅是非常常見的，會計人員在進行各種增值稅的處理時，會遇到很多事情，那么比如“增值稅涉稅風險點識別及處理方法”該怎么做呢，不明白的小伙伴不要怕，接下來，小編會為大家做具體的說明，文章如下：增值稅涉稅風險點識別及處理方法
進項稅額抵扣時的涉稅風險識別銷售免稅貨物發(fā)票開具的規(guī)定
國稅函(2005)780號規(guī)定:增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具增值稅專用發(fā)票(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外),如違反規(guī)定開具專用發(fā)票的，對其開具的銷售額依照適用稅率全額征收增值稅，不得抵扣進項稅，并按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的有關規(guī)定予以處罰。
取得的發(fā)票存在票、物、款不一致的情況時，抵扣進項稅的風險
以上兩種情況甲、乙公司抵扣進項稅的風險?
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裝修租入的辦公場所取得專票可否抵扣根據財稅(2016)36號文第二十七條規(guī)定下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目。如果是既用于，上述不允許抵扣項目又用于抵扣項目的，該項稅額準予全部扣。
經營租賃的辦公場所發(fā)生的裝修費，不屬于上述不得從銷項稅額中抵扣的項目，如果發(fā)生裝修費取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的。
進項稅額轉出時的涉稅風險識別存貨發(fā)生損失進項稅轉出的稅務風險
非正常損失存貨進項已抵扣，能否獲得的保險賠償視同銷售，進項稅額不做轉出處理?
因管理不善毀損存貨處理，進項稅的問題
假設購入-批水泥時成本為10萬元，處理售價1萬元，稅率13%，企業(yè)正確的稅務及會計處理?
根據財稅(2016)36號文附件一第二十七條、第二十八條、第三十條規(guī)定因管理不善非正常損失的存貨已抵扣的進項稅要做進項轉出處理。
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銷項稅核算時的涉稅風險識別
收入相關的涉稅風險
成本費用的涉稅風險
其他事項的涉稅風險
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資料二：增值稅、個稅、社?！W上報稅申報流程(電子版分享)
資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個
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