重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表填寫的5個(gè)難點(diǎn)（重點(diǎn)稅源報(bào)表填報(bào)指南），最近很多小伙伴都對(duì)這方面有疑問，今天小編特意整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。

一：戰(zhàn)略性新興企業(yè)選擇：

第5欄戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是各位納稅人最容易漏填的指標(biāo)，該指標(biāo)下分項(xiàng)目非常詳細(xì)，各位填報(bào)人員要注意根據(jù)自己的具體行業(yè)進(jìn)行選擇。

二、產(chǎn)品表的填報(bào)計(jì)量單位：

對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)涉及國(guó)計(jì)民生物資的企業(yè)，需要每月填報(bào)產(chǎn)品表項(xiàng)目。產(chǎn)品表中反映的產(chǎn)品銷售收入要超過B1表銷售額的80%，B1表有出口銷售或免稅銷售收入的，B2表需要填寫相關(guān)指標(biāo)，不同生產(chǎn)類型的企業(yè)需注意區(qū)別填寫產(chǎn)品的計(jì)量單位。

三、稅收月報(bào)表B1，應(yīng)納稅調(diào)整額：

B1表中的第76欄應(yīng)納稅調(diào)整額的填報(bào)是許多納稅人易出錯(cuò)的難點(diǎn)，一般分為三種情況：

①對(duì)于存在異地預(yù)繳款(在本地申報(bào)但不在本地繳納)的企業(yè)(如建筑工程類企業(yè))，應(yīng)在第76欄調(diào)減預(yù)繳稅額，以負(fù)數(shù)表示;

②按季度申報(bào)增值稅的銀行、保險(xiǎn)、證券等非獨(dú)立核算企業(yè)(分行、支行或分公司)，季度申報(bào)時(shí)需在第76欄填寫分配的稅額，下月在第79欄填寫入庫(kù)的分配稅額，如與上期申報(bào)填寫的分配稅額有變化，請(qǐng)同時(shí)調(diào)整76欄，確保已繳稅款填報(bào)后第80欄為0;

③對(duì)于存在即征即退、先征后退(如軟件增值稅退稅、蒸汽增值稅退稅等)的企業(yè)，不僅要在應(yīng)納稅調(diào)整額處填寫本期退稅額，以負(fù)數(shù)表示，還應(yīng)在第82欄本期實(shí)際退稅額處填寫退稅數(shù)額，以正數(shù)表示，第79欄應(yīng)填報(bào)剔除即征即退/先征后退稅款后的金額，并填寫相關(guān)審核說明。

四、其他指標(biāo)與財(cái)務(wù)指標(biāo)：

B1表中填報(bào)難度較大的即為第176欄至192欄的其他指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，此處需注意各欄填報(bào)口徑為本年累計(jì)數(shù)，非當(dāng)期數(shù)，且月度財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)申報(bào)的財(cái)務(wù)表一致。重點(diǎn)提示兩個(gè)易錯(cuò)指標(biāo)：第176欄本年新增固定資產(chǎn)(凈值)數(shù)應(yīng)填報(bào)固定資產(chǎn)原值的借方發(fā)生額，不計(jì)提折舊;累計(jì)折舊應(yīng)填報(bào)本年累計(jì)數(shù)。

五、企業(yè)所得稅指標(biāo)：

所得稅季報(bào)企業(yè)在所屬期為 1,4,7,10月時(shí)，需填寫第108欄實(shí)際已預(yù)繳所得稅額，1月時(shí)需同時(shí)填報(bào)108欄和109欄，但第109欄實(shí)際已繳納上年應(yīng)納稅額僅在年初1月份填寫;填報(bào)時(shí)，應(yīng)確保第107欄應(yīng)納稅額合計(jì)的累計(jì)數(shù)=第108欄累計(jì)數(shù)-第109欄累計(jì)數(shù)，注意與所得稅實(shí)際申報(bào)與繳納稅款進(jìn)行核實(shí)。

重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表填寫的5個(gè)難點(diǎn)（重點(diǎn)稅源報(bào)表填報(bào)指南）大家都明白了嗎，我們?cè)谌粘９ぷ髦锌倳?huì)遇到各種各樣的問題，不過沒關(guān)系大家可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，我們有專業(yè)的老師為您一對(duì)一的解答各種疑惑。

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