加計抵減會計分錄（簡易計稅與減免稅額賬務(wù)處理），很多小伙伴對這方面不是特別了解，小編今天特此整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。

分錄一

增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出) 10萬元

分錄二

繳納增值稅的時候享受增值稅加計抵減1萬的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 9萬元

其他收益 1萬元

分錄三

今年年底之前小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 10萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元

分錄四

增值稅即征即退的賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款 10萬元

貸：其他收益 10萬元

收到增值稅返還

借：銀行存款 10萬元

貸：其他應(yīng)收款 10萬元

分錄五

增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：

借：成本費用存貨等 10萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 10萬元

分錄六

農(nóng)產(chǎn)品加計抵扣1%的賬務(wù)處理：

借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1萬元

貸：原材料 10萬元

分錄七

結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時候待抵扣進項稅額余額的賬務(wù)處理：

借：資產(chǎn)成本費用存貨等 10萬元

貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 10萬元

分錄八

納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理(比如出租房屋后付租金)：

借：應(yīng)收賬款 10.9萬元

貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元

應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元

收到房租款項時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：

借：應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 0.9萬元

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.9萬元

分錄九

尚未勾選認證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：

借：原材料 10萬元

應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

貸：銀行存款 11.3萬元

勾選認證抵扣的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1.3萬元

貸：應(yīng)交稅費——待認證進項稅額 1.3萬元

分錄十

企業(yè)預(yù)繳增值稅時的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元

貸：銀行存款 10萬元

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10萬元

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 10萬元

好了，以上有關(guān)“加計抵減會計分錄（簡易計稅與減免稅額賬務(wù)處理）”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。想了解更多相關(guān)內(nèi)容可以注冊牛賬網(wǎng)。

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟，學習是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學習的道路上順順當當，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費領(lǐng)的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。