股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率是多少（股權(quán)轉(zhuǎn)讓咋么進(jìn)行稅收籌劃），最近許多小伙伴咨詢這方面的問題，今天小編特此整理了具體相關(guān)內(nèi)容放在下文，有需要的小伙伴快來閱讀吧，希望能幫助到大家。

一、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅稅率

1、個(gè)人所得稅

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條 個(gè)人所得稅的稅率：(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》第四條 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

2、企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25%。

根據(jù)2019年1月17日《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13號)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號》規(guī)定對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅(即減半政策)。

通過上述可知，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅率為20%，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅率從2.5%-25%不等。

二、籌劃方法

1、股權(quán)代持方式

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收益權(quán)不需要繳納個(gè)人所得稅。納稅人可以通過股權(quán)代持的方式實(shí)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，待時(shí)機(jī)合適時(shí)再實(shí)際轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

例：王先生持有甲公司20%的股權(quán)，該筆股權(quán)的投資成本為100萬元，目前對應(yīng)的公司凈資產(chǎn)為200萬元。劉先生準(zhǔn)備以200萬元轉(zhuǎn)讓給賈女士，王先生應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅=(200-100)×20%=20(萬元)。

籌劃方案

王先生與賈女士可簽訂股權(quán)代持協(xié)議，劉先生作為名義股東，王先生作為實(shí)際出資人。王先生將該20%股權(quán)的一切權(quán)利均委托賈女士代為行使，同時(shí)將股權(quán)質(zhì)押給賈女士，為此，賈女士向王先生支付200萬元。賈女士每年取得甲公司的分紅。若干年后，因甲公司經(jīng)營不善，出現(xiàn)虧損，甲公司20%股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)僅為110萬元。此時(shí)，王先生再將該筆股權(quán)以110萬元的名義價(jià)格(實(shí)際不需支付任何價(jià)款)轉(zhuǎn)讓給賈女士，王先生需要繳納個(gè)人所得稅=(110-100)×20%=2(萬元)。通過納稅籌劃，節(jié)稅=20-2=18(萬元)。

2、股息分配方式

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，公司從公司取得股息屬于免稅所得，不繳納企業(yè)所得稅。很多被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)中都有較大數(shù)額的未分配利潤，如果能利用雙層公司的結(jié)構(gòu)，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前將未分配利潤分配至上一層公司，就可以降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格，從而降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅。

例：白先生于10年前投資100萬元創(chuàng)辦了甲公司，為減輕稅收負(fù)擔(dān)，甲公司10年的利潤均未分配，目前已經(jīng)累計(jì)達(dá)到1 000萬元。現(xiàn)白先生準(zhǔn)備將甲公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓價(jià)為1 200萬元。需要繳納個(gè)人所得稅=(1200-100)×20%=220(萬元)。

籌劃方案

如果白先生投資110萬元創(chuàng)辦乙公司，乙公司再投資100萬元設(shè)立甲公司。乙公司在轉(zhuǎn)讓甲公司之前，可以將甲公司1000萬元的未分配利潤分配至乙公司。由此，甲公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)可以降低至 200 萬元。乙公司需要繳納企業(yè)所得稅=(200-100)×25%×10%=2.5(萬元)。除甲公司外，白先生投資其他公司也通過乙公司進(jìn)行，這樣就可以將所有投資利潤均留在乙公司層面。通過納稅籌劃，節(jié)稅=220-2.5=217.5(萬元)。

3、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率方式

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)適用的稅率是20%，目前利潤100萬元以下的小微企業(yè)適用的所得稅稅率僅為2.5%，因此，如果能設(shè)立雙層公司，由上層小微企業(yè)作為轉(zhuǎn)讓股權(quán)的主體，利用小微企業(yè)的低稅率優(yōu)惠就可以最大限度地降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的稅收負(fù)擔(dān)。

例：李先生若干年前投資100萬元獲得甲公司10%的股權(quán)， 現(xiàn)周先生準(zhǔn)備以200萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該10%的股權(quán)。周先生應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅=(200-100)×20%=20(萬元)。

籌劃方案

如果李先生在投資甲公司采取雙層公司結(jié)構(gòu)，即李先生投資設(shè)立乙公司，乙公司投資100萬元獲得甲公司10%的股權(quán)，現(xiàn)乙公司以200萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該10%的股權(quán)。如乙方公司沒有其他利潤，乙公司應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅=(200-100)×25%×10%=2.5(萬元)。節(jié)稅=20-2.5=17.5(萬元)。

三、注意事項(xiàng)

找準(zhǔn)法律依據(jù)：稅籌中的每一步都要找到充分的法律依據(jù)，且要衡量所依據(jù)的稅收條款是否站得住腳，情況是否經(jīng)得起核。同時(shí)，確保手續(xù)完備：稅籌中的一切手續(xù)都是事后審查的依據(jù)，若沒有保存足夠的手續(xù)、證據(jù)，很可能導(dǎo)致稅籌無效;實(shí)時(shí)關(guān)注了解最新的稅務(wù)政策：實(shí)時(shí)關(guān)注最新的法規(guī)或政策一方面是為了最快享受到政策帶來的優(yōu)惠，另一方面也要考慮到新的政策與老的政策的變動對稅籌工作是否帶來不利的影響，以便第一時(shí)間進(jìn)行應(yīng)對。

好啦，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率是多少（股權(quán)轉(zhuǎn)讓咋么進(jìn)行稅收籌劃）的內(nèi)容以上文章都介紹完了，大家應(yīng)該略知一二了吧，如果還有什么問題可以注冊牛賬網(wǎng)會員。隨時(shí)咨詢我們的在線客服。

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