企業(yè)經常會發(fā)生退貨，部分退貨發(fā)票已認證如何處理呢，小編已經在下文做了具體的整理與分享，有興趣的朋友，可以一起來學習和了解，或許會有新的收獲與發(fā)現哦!

部分退貨發(fā)票已認證如何處理

退貨的話,開紅字發(fā)票不是購入方去開的呀.你們寫份退貨的理由并有供貨商書面確認,然后由供貨方去他們專管的稅務局申請開紅字發(fā)票,退什么材料,退多少,按實際退貨的開就行.你們拿到紅字發(fā)票就可以做退貨沖銷的帳了.

暫按以下方法處理:

1、專用發(fā)票已交付購買方的,購買方可在增值稅發(fā)票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》(以下統稱《信息表》,詳見附件1、附件2).《信息表》所對應的藍字專用發(fā)票應經稅務機關認證(所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外).經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出;未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證;經認證結果為"無法認證"、"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符",以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方不列入進項稅額,不作進項稅額轉出,填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應于專用發(fā)票認證期限內在增值稅發(fā)票系統升級版中填開并上傳《信息表》.

2、主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

3、銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統升級版中以銷項負數開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.

4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.

5、已使用增值稅稅控系統的一般納稅人,在納入升級版之前暫可繼續(xù)使用《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

因此,購買方企業(yè)需要在增值稅發(fā)票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統升級版中以銷項負數開具.紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應.

當發(fā)生退貨行為時,發(fā)票應該如何處理?

納稅人開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)生退貨時:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣

處理方式:購買方可在增值稅發(fā)票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

(二)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣,但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回

處理方式:購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

(三)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回

處理方式:銷售方填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

政策依據:《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)

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