在日常的企業(yè)財務工作中是很常見到買的零星物品，由于發(fā)票沒有不知道怎么做賬的問題，針對這種情況，小編整理了下相關內(nèi)容，想知道的同學們不妨一起來看看吧。

沒有發(fā)票會計怎么入賬?

一、無論發(fā)票開具的內(nèi)容是什么，也無論是否取得發(fā)票，均應按實際的經(jīng)濟業(yè)務入賬。

我們財務人員做賬都是依據(jù)《企業(yè)會計準則》或《小企業(yè)會計準則》等相關會計準則(制度)，會計人不僅需要知道準則是怎么規(guī)定的，也需要清楚稅法和準則的差異所在，但千萬不要把稅法規(guī)定當成準則來做賬。

《基本準則》第十六條規(guī)定企業(yè)應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報告，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

第三十三條規(guī)定費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。

《會計信息質(zhì)量要求》的內(nèi)容是對企業(yè)財務報告中所提供的會計信息質(zhì)量的基本要求，它主要包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質(zhì)重于形式、重要性、謹慎性和及時性等。

其中“實質(zhì)重于形式”，是指會計確認計量應該按經(jīng)濟實質(zhì)確認，你發(fā)生了這個支出，你就應該確認，發(fā)票只是一種形式要件，就算沒有發(fā)票，你還有支付流水憑證、有內(nèi)部支付流程、有對方的簽收證明，這些都是你做賬的依據(jù)，你應該如實反應經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定入賬。

而稅務不認可這項費用又是另外一回事，不要搞混了。

二、未取得發(fā)票的成本費用支出，影響企業(yè)的應納稅所得額，需多交企業(yè)所得稅。

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定只要是企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關、合理的支出就準予稅前扣除。但是實際中往往會依據(jù)《征管法》《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定來判斷，沒有發(fā)票或者取得發(fā)票不合規(guī)，就說你業(yè)務不真實，不讓你扣除。

因為我們非常清楚，我們稅務在實際征管中還是“以票控稅”，什么意思?簡單的說就是，哪怕你業(yè)務真實，但是如果你沒有取得發(fā)票，那么稅法上就會不認可你這筆費用。不認可的結(jié)果就是即使你入了賬，在交企業(yè)所得稅匯算清繳的時候也給你調(diào)出來，增加你的應納稅所得稅，讓你多交稅。

所以，有沒有發(fā)票，在這里更多的就是關注能不能在企業(yè)所得稅稅前扣除的問題。

特例：工資薪金、符合條件的零星支出

工資薪金符合條件的零星支出不需要發(fā)票也可以在稅前抵扣。

一、工資薪金

《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十條：“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證?！?/P>

公司給自己的職員發(fā)放的工資、薪金，不屬于增值稅納稅項目，所以不用提供發(fā)票。而必要的內(nèi)部憑證卻不能缺失，工資相關的內(nèi)部憑證包括工資表，工資發(fā)放記錄、個稅申報記錄等。同時，按照《勞動法》相關規(guī)定，公司還負有為職員繳納社保的義務。

同樣是拿錢干活，但是勞務費用卻不相同。勞務費用是指《個人所得稅》中個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務取得的勞務報酬。他是屬于增值稅征稅項目，需要開具增值稅發(fā)票。

例1中，施工隊的工錢屬于勞務費，需要提供發(fā)票，可以到稅務局代開。

提示：為避免出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛，在簽訂合同時需要明確勞務報酬是稅前總報酬或是稅后凈收入。

二、零星采購支出

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條規(guī)定，“對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息?！?/P>

現(xiàn)行增值稅征管，對于未辦理工商(稅務)登記的自然人個人納稅人，實行按次(日)征稅，而增值稅政策對于按次納稅的個人規(guī)定的起征點為每次(日)銷售額300-500元。

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