暫估款用紅字沖回，再以正確的發(fā)票金額來做賬務(wù)處理，那么這個月發(fā)票的入賬和沖銷的賬務(wù)處理是怎樣的呢，下面是小編做的詳細(xì)整理解答，快來小編一起具體來看看吧，也許可以給您提供一些幫助哦!

上月暫估成本這個月發(fā)票到了怎么沖銷?

發(fā)票到了后，先把上月的暫估材料按原憑證金額用紅紅字沖回，然后再按發(fā)票上正確的數(shù)量金額收料入庫就可以了。

成本結(jié)轉(zhuǎn)如果倉庫還有材料那就不用調(diào)整，就是下次領(lǐng)料原料平均單價改一下就可以了。如果倉庫只有這批材料，材料已領(lǐng)用完畢，而且暫估和實(shí)際收料有差額的，可以將差額在本月成本結(jié)轉(zhuǎn)時調(diào)整。

上月暫估成本,這個月發(fā)票的入賬和沖銷的賬務(wù)處理是：

1、上月暫估成本：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

2、次月初收到發(fā)票后，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

3、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

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