發(fā)票是財務人員用來做賬的重要憑證，上月發(fā)票下月沖銷如何寫會計分錄呢，接下來本文針對這個問題為各位財務人員做個解答，希望對各位財務人員有所幫助!

上月發(fā)票下月沖銷的會計分錄

跨月作廢發(fā)票處理有兩種情況:

1、普通發(fā)票:在追回要作廢發(fā)票的前提下,在系統(tǒng)里做"銷項負數(shù)".

2、專用發(fā)票:需要到稅務局去開"紅字發(fā)票申請單",之后,才可以在系統(tǒng)里作"銷項負數(shù)".發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務憑證,會計核算的原始依據(jù),也是審計機關(guān)、稅務機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù).收據(jù)才是收付款憑證,發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了,不能證明款項是否收付.

3、做賬分錄:

借主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅金銷項(紅字)

貸應收賬款(紅字)

借庫存商品(紅字)

貸主營業(yè)務成本(紅字)

借主營業(yè)務成本(紅字)

貸本年利潤(紅字).

個稅專項附加抵扣的分錄怎么寫?

A:個稅專項抵扣只是影響到個稅的減少,并不影響企業(yè)承擔的工資費用,所以工資計提及發(fā)放分錄是沒有變化的.

計提工資:

借:管理費用/銷售費用-工資

貸:其他應收款-個人社保/個人所得稅

應付職工薪酬-工資

發(fā)放工資:

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

計提社保:

借:管理費用/銷售費用-社保(單位部分)

其他應收款-個人社保

貸:應付職工薪酬-社保

繳社保:

借:應付職工薪酬-社保

貸:銀行存款

繳個稅:

借:其他應收款-個人所得稅

貸:銀行存款

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