企業(yè)所得稅稅前扣除問題一直是很多財務(wù)人員的煩心事，怎么扣，什么時間扣都要衡量，那企業(yè)如果發(fā)生以前年度應(yīng)該扣除，但卻又未扣除支出的稅務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢?下面大家就和老師一起來詳細了解一下吧。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)問題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓(xùn)班木槿老師有關(guān)以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理的問題做出的解答，希望對需要幫助的學(xué)員有所助益，如果大家還想了解更多有關(guān)做賬的相關(guān)問題，都可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，新人注冊就送做賬大禮包。

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