全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題即問即答

試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？

答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票、增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用。

        試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。 

        對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計 扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關申請補錄。

（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？ 

        A納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。A納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，在“發(fā)票勾選確認”-“抵扣類勾選”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。A 納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，A 納稅人首先在“待處理農(nóng) 產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是 否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵 扣勾選”模塊。A 納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進 行抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該 發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選” 模塊待用。 

        當A 納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選 擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行 1%加計扣除，提交完 成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報 進項稅額？ 

        B納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè) 的行業(yè)性質(zhì)歸類。B納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票 的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊 待用。 當 B 納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇 該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行 1%加計扣除，提交完成 后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的 3%農(nóng) 產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

        C 納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè) 的行業(yè)性質(zhì)歸類。C 納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的 3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認時，C 納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的 3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“按票面稅額抵扣”的， — 58 —該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”后的有效抵扣稅額為票面稅額， 且不可進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選；選擇“按照票面金額和基礎扣除率計算抵扣”的，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊 后的有效抵扣稅額為票面金額×9%，納稅人提交勾選后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果， 轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。 當 C 納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？

        D納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認時，D納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。 當 D 納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行 1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

        

（5）試點納稅人2020年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？ 

        E 納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。E 納稅人有一張 2020 年取得的已抵扣自產(chǎn) 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，E 納稅人可聯(lián)系主管稅務機關，由主管稅務機關通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行 1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。

書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟，學習是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會計這個行業(yè)，政策變化、知識更新都是較為常見的事情，因此活到老學到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們在學習的道路上順順當當，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務資料免費領的活動，純干貨、純贈送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報稅申報流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學習了這個

資料四：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

更多會計實操干貨資料點擊免費領取它就屬于你哦。