資本公積轉增資本的稅務處理應該怎么做？當企業(yè)發(fā)生資本公積轉增資本的時候，這時候所產(chǎn)生的稅應該怎么處理呢？下面大家就和小編一起通過案例來看看有關資本公積轉增資本的稅務處理應該怎么做吧，希望對大家有所幫助。

資本公積轉增資本的稅務處理應該怎么做？

一、資本公積轉增資本的稅務處理

案例

某有限責任公司A有5個股東，其中：3個自然人股東，1個有限合伙企業(yè)股東B(員工持股平臺)，1個股份有限公司股東C。

有限責任公司A工商注冊資本1000萬元，3個自然人股東分別認繳出資1萬元，實繳1萬元，分別擁有0.1%股權;有限合伙企業(yè)B認繳500萬元，實際出資500萬元，擁有50%股權;股份有限公司C認繳497萬元，實際出資2000萬元，擁有49.7%股權，超出認繳出資1503萬元形成資本公積。

現(xiàn)因業(yè)務部門投標需要，財務部擬將有限責任公司A資本公積1503萬元轉增注冊資本，增資后注冊資本為2503萬元，各股東股權比例不變，各股東是否存在納稅義務?

稅務處理如下：

1、根據(jù)國稅發(fā)[1997]198號《國家稅務總局關于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》規(guī)定，股份制企業(yè)用資本公積金(國稅函[1998]289號文件補充解釋為僅限股票溢價產(chǎn)生資本公積)轉增股本不屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅。由于A公司為有限責任公司，所以此文不適用。

2、根據(jù)國稅函[2010]79號《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。由于有限合伙企業(yè)B不屬自然人，屬企業(yè)，適用此文，故有限合伙企業(yè)B的自然人合伙人、法人合伙人均不涉及納稅義務。

3、根據(jù)《國稅發(fā)[2010]54號國家稅務總局關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》規(guī)定，加強企業(yè)轉增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計征個人所得稅。有限責任公司的3個自然人股東，適用此文規(guī)定，須由有限責任公司A按20%稅率為3個自然人股東代扣代繳個人所得稅。

二、資本公積轉增資本對企業(yè)的影響

資本公積轉增資本并不能導致所有者權益總額的增加，但資本公積轉增資本，一方面可以改變企業(yè)投入資本結構，體現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展的潛力;另一方面，對股份有限公司而言，它會增加投資者持有的股份，從而增加公司股票的流通量，進而激活股價，提高股票的交易量和資本的流動性。此外，對于債權人來說，實收資本是所有者權益最本質的體現(xiàn)，是其考慮投資風險的重要影響因素。所以，將資本公積轉增資本不僅可以更好地反映投資者的權益，也會影響到債權人的信貸決策。

以上就是牛賬網(wǎng)會計培訓班小編有關資本公積轉增資本的稅務處理應該怎么做？給出的解答，希望對大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關會計類的相關知識的，敬請關注牛賬網(wǎng)吧。

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